Соблюдение должной осмотрительности при выборе контрагента

В последнее время все чаще ФНС отказывает добропорядочным компаниям в возмещении НДС по причине так называемого «не проявления должной осмотрительности при выборе контрагента». Что это такое и каковы истинные причины?

Основным мотивом в отказе возмещения НДС является подозрение Вас в том, что главной целью взаимодействия Вашей компании с контрагентом было получение необоснованной налоговой выгоды. Простыми словами – даже если Вы, сами того не подозревая, заключили договор с фирмой-«однодневкой» и добросовестно произвели оплату за товар или услуги, в стоимость которых был включен НДС, а контрагент не отчитался по НДС-декларации. Всё. Это будет расценено как «не проявление должной осмотрительности» и высока вероятность, что в возмещении НДС Вам будет отказано. Как же этого избежать?

Формулировки и отписки ФНС неясны и туманны, еще больше вопросов вызывают решения арбитражных судов по этой статье (а прецедентов становится с каждым днем все больше), тем не менее определенный порядок действий более-менее известен:
1. Сбор документов. Необходимо запросить у контрагента достаточно большое количество документов (начиная от копии Устава и Приказа о вступлении в должность генерального директора заканчивая копией банковской карты с образцами подписей и квитанциями о сдаче налоговых деклараций и отсутствии задолженностей).
2. Проверяем контрагента на благонадежность – тут помогут всевозможные сервисы по проверке (например Контур-Фокус, Спарк Интерфакс) или можно заказать проверку на нашем портале. Главное получить подробный отчет о контрагента датированный числом более ранним, чем дата заключения договора.
3. Получитаем выписку из ЕГРЮЛ – можно напрямую на сайте ФНС, но она будет без электронной цифровой подписи ФНС (мы предоставляем по каждому контрагенту выписку усиленную такой подписью).
4. Обязательно сохранить историю переписки с контрагентом , его контакты, (в некоторых случаях ФНС запрашивает даже распечатки телефонных звонков и выписки из журналов въезда-выезда с Вашего КПП, которые могут доказать, что контрагент привозил Вам товар).
5. Желательно получить документы подтверждающие факт того, что контрагент своими силами в состоянии произвести/поставить товар или оказать услуги (это могут быть фото склада, договора аренды помещений, штатное расписание).
Только собрав всю эту кучу документов, можно быть более-менее уверенным в том, что вам удастся доказать факт того, что вы соблюдали должную осмотрительность.

Вне зависимости от этого, предварительная проверка контрагента необходима, если вы планируете предоставить ему отсрочку за поставку, или внести предоплату при покупке. Подобная недорогая предосторожность (а стоимость нашей проверки всего 1000 руб.) поможет Вам сэкономить много денег, времени и нервов в будущем.




Портал осуществляет исследование компаний на основании официальных источников раскрытия информации в рамках действующего законодательства РФ и не несет ответственности за содержание информации, полученной из официальных источников.


Федеральня служба судебных приставов


Федеральная служба гос. статистики


Федеральная налоговая служба


Федеральная антимонопольная служба


Федеральные арбитражные суды


Федеральное казначейство

Предоставляемая информация носит исключительно справочно-консультационный характер и не является рекомендацией или публичной офертой для совершения коммерческих операций.